Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. Zasady tego podatku mogą budzić pytania, szczególnie dla osób, które chcą uniknąć niepotrzebnych kosztów. Wyjaśniamy, jak obliczyć podatek od sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat oraz w jaki sposób skorzystać z ulgi mieszkaniowej.
Jak liczyć okres 5 lat?
Okres pięcioletni, który pozwala uniknąć podatku, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nabyto nieruchomość. Przykładowo, jeśli nieruchomość została kupiona w 2020 roku, to jej sprzedaż bez podatku będzie możliwa od 1 stycznia 2026 roku. Dopiero po upływie tego okresu podatnik nie musi martwić się dodatkowym obciążeniem podatkowym.
Obliczanie dochodu do opodatkowania
Podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat wynosi 19% i jest naliczany od dochodu, czyli różnicy między przychodem (kwotą uzyskaną ze sprzedaży) a kosztami uzyskania przychodu. Do kosztów można zaliczyć:
- koszty nabycia nieruchomości (np. cena zakupu),
- dodatkowe koszty związane z zakupem (opłaty notarialne, podatki, prowizje),
- wydatki na ulepszenia nieruchomości, które wpłynęły na zwiększenie jej wartości.
Ulga mieszkaniowa – sposób na uniknięcie podatku
Podatnik ma prawo do skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej, która zwalnia z konieczności płacenia podatku, pod warunkiem, że przychód ze sprzedaży zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym miała miejsce sprzedaż. Wydatki te mogą obejmować:
- zakup innej nieruchomości na cele mieszkaniowe,
- budowę, rozbudowę, przebudowę lub remont budynku mieszkalnego,
- spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed datą sprzedaży.
Skorzystanie z ulgi mieszkaniowej pozwala zaoszczędzić na podatku, ale wymaga dokładnego planowania przeznaczenia środków ze sprzedaży.
Złożenie zeznania podatkowego PIT-39
Podatnik, który sprzedał nieruchomość przed upływem 5 lat, jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego PIT-39 do 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym nastąpiła sprzedaż. W zeznaniu należy wykazać uzyskany przychód, koszty oraz ewentualny dochód podlegający opodatkowaniu. Formularz PIT-39 pozwala również na uwzględnienie ulgi mieszkaniowej, jeśli podatnik spełnia jej warunki.