Część emerytów może w 2026 roku otrzymać zwrot nadpłaconego podatku PIT. Chodzi o sytuacje, w których od 13. i 14. emerytury pobrano w trakcie roku zaliczki na podatek dochodowy, choć po rocznym rozliczeniu okazuje się, że całkowity dochód seniora nadal mieści się w kwocie wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł.
13. i 14. emerytura są traktowane jak standardowe świadczenia i podlegają opodatkowaniu. W praktyce oznacza to, że ZUS pobiera od nich zaliczki na PIT. Ostateczne rozliczenie następuje jednak dopiero po zakończeniu roku podatkowego. Jeśli po zsumowaniu wszystkich dochodów za 2025 rok okaże się, że limit kwoty wolnej nie został przekroczony, pobrane wcześniej zaliczki mogą okazać się nienależne. W takiej sytuacji powstaje nadpłata, którą urząd skarbowy zwraca podatnikowi.
Na zwrot mogą liczyć przede wszystkim osoby pobierające niższe emerytury. W praktyce dotyczy to seniorów, których miesięczne świadczenie brutto nie przekracza około 2500 zł, choć ostateczny wynik zależy od indywidualnej sytuacji podatkowej. Znaczenie mają także inne źródła dochodu, takie jak praca dorywcza, umowy cywilnoprawne czy przychody z najmu. Ich uwzględnienie może spowodować przekroczenie limitu 30 000 zł i brak prawa do zwrotu.
Wysokość nadpłaty zależy od tego, ile zaliczek zostało pobranych od dodatkowych świadczeń. Przy emeryturze na poziomie 1500 zł brutto zwrot może wynieść około 210 zł. Przy świadczeniu rzędu 2000 zł brutto kwota zwrotu sięga około 330 zł, a przy emeryturze 2400 zł brutto może wynieść około 426 zł. W przypadku małżeństw, w których oboje spełniają warunki do zwrotu, łączna kwota może przekroczyć 800 zł.
Rozliczenie PIT za 2025 rok rozpocznie się 15 lutego 2026 roku i potrwa do 30 kwietnia. Zeznania będą dostępne w usłudze Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym. Seniorzy nie muszą składać dodatkowych wniosków o zwrot – wystarczy zaakceptować przygotowane zeznanie lub pozostawić je bez zmian, co skutkuje automatycznym zatwierdzeniem.
W przypadku rozliczenia elektronicznego urząd skarbowy ma do 45 dni na zwrot nadpłaty. Przy złożeniu zeznania w formie papierowej termin ten może wydłużyć się do trzech miesięcy. Pierwsze przelewy mogą pojawić się już od lutego 2026 roku, w zależności od momentu złożenia lub zatwierdzenia deklaracji.
Warto pamiętać, że zwrot nie zawsze trafi bezpośrednio na konto podatnika. Jeśli senior posiada zaległości wobec fiskusa lub inne zobowiązania podlegające egzekucji administracyjnej, nadpłata może zostać zaliczona na ich poczet.
Zwrot podatku nie jest nowym świadczeniem ani jednorazowym dodatkiem, lecz efektem rocznego rozliczenia podatkowego. Dla wielu seniorów kluczowe znaczenie będzie miało to, czy łączne dochody za 2025 rok zmieszczą się w kwocie wolnej oraz czy rozliczenie PIT zostanie dokonane elektronicznie, co zwykle przyspiesza wypłatę pieniędzy.