Wynajem mieszkania to popularne źródło dodatkowego dochodu, które jednak wiąże się z obowiązkiem podatkowym. Od 2023 roku obowiązują zmiany dotyczące opodatkowania najmu prywatnego, w tym nowe zasady rozliczania podatku. Wyjaśniamy, od jakiej kwoty płaci się podatek od wynajmu mieszkania i jakie stawki obowiązują wynajmujących.
Od jakiej kwoty należy płacić podatek od wynajmu mieszkania?
Obecnie w Polsce nie obowiązuje kwota wolna od podatku przy wynajmie mieszkania. To oznacza, że każda złotówka przychodu z wynajmu podlega opodatkowaniu – od pierwszego zarobionego grosza należy zapłacić podatek.
Jakie są stawki ryczałtu od wynajmu mieszkania?
Przychody z najmu prywatnego opodatkowane są wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Obowiązujące stawki to:
- 8,5% – dla przychodów do 100 000 zł rocznie,
- 12,5% – dla nadwyżki przychodów ponad 100 000 zł rocznie.
Przykład: jeśli roczny przychód z wynajmu mieszkania wynosi 150 000 zł, to:
- Podatek od pierwszych 100 000 zł wynosi 8 500 zł (stawka 8,5%),
- Podatek od nadwyżki 50 000 zł wynosi 6 250 zł (stawka 12,5%).
Łącznie podatek do zapłaty wynosi 14 750 zł.
Czym różni się ryczałt od innych form opodatkowania?
W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych podatek płacony jest od przychodu – oznacza to, że nie można odliczyć kosztów uzyskania przychodu, takich jak wydatki na remont, modernizację czy amortyzację mieszkania. Stawka ryczałtu jest stosunkowo niska w porównaniu z innymi formami opodatkowania, jednak podatek naliczany jest od całej kwoty uzyskanego przychodu.
Jak zgłosić wynajem mieszkania i rozliczyć podatek?
Aby rozliczyć się z najmu, należy zgłosić ten fakt do urzędu skarbowego. Zgłoszenia dokonuje się w formularzu PIT-28, który powinien zostać złożony do 28 lutego roku następującego po roku podatkowym. Przy rozliczeniu ryczałtem od wynajmu nie ma możliwości odliczenia ulg podatkowych, ponieważ podatek jest rozliczany w uproszczonej formie.